דוח שנתי מקוצר לבעלי עסקים קטנים

כוונת רשות המיסים לישראל הינה להקל על עסקים קטנים שלא מגיעים לחבות מס שיגישו את דוחותיהם על טופס 137 שבנוי מדף אחד (שלא כמו טופס 1301 הכולל בתוכו נתונים נוספים של ניכויים וזיכויים).

*עסקים קטנים הכוונה לעסקים שהכנסותיהם עד 60,000 ₪ (לשנת 2013).

עסקים קטנים כאמור, הרשאים להגיש את הדוח על טופס 137 יקבלו במשרדנו הקלה בעלות הגשת הדוח.

דוח שנתי מקוצר הינו דוח לפי סעיף 131 לפקודה, לכל דבר לרבות לעניין מועדי הגשה, הליכי שומה, התיישנות, קנסות, אי הגשה וכו', כמו כן נשמרת לפקיד השומה הסמכות לדרוש פרטים נוספים לרבות הגשת דוח רגיל על טופס 1301.

מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) הדוח המקוצר נוסח כך שיכיל את כל הנתונים הנדרשים לקבלת מענק עבודה (מענק מס הכנסה שלילי) וניתן באמצעותו לבצע בדיקת זכאות לקבלת המענק.

*לבירורים נוספים נשמח לעמוד לרשותכם

   כרמי גורדני, יועצת מס

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון (תיקון) התשע"ד – 2014

"מס עשירים"

• מס יסף – מס על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב לפקודה

החוק קובע כי יחיד שהכנסתו החייבת בשנת המס עולה על 811,560 ₪ (הסכום מתעדכן מידי שנה)  יהיה חייב במס נוסף על חלק מהכנסתו העולה על  811,560 ₪  בשיעור של 2%, וזאת החל משנת 2013.

החוק יחול אף על רווחים מני"ע סחירים, תקבולי דיבידנדים מחברות, על תקבולים מריביות וכו'.

*לבירורים נוספים נשמח לעמוד לרשותכם 

   כרמי גורדני, יועצת מס

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

 גילוי מרצון של חשבונות, נכסים והכנסות מחו"ל – למה כדאי?

לאחרונה אזרחי מדינת ישראל החלו לקבל לביתם דרישה לפתיחת תיק במשרדי מס הכנסה (טופס 5329) והגשת דוח על הכנסות וזאת למרות שאינם עצמאים אלא בעלי הכנסה כשכירים או מקבלי קצבאות.

רשות המיסים מעוניינת לעודד אנשים שעברו עבירות על חוקי המיסים (שלא דווחו על חלק מהכנסותיהם או לא דווחו על פעילות בחשבונות הבנק או הכנסות מחו"ל) לתקן ולדווח נתוני אמת!

לשם כך רשות המיסים בתיאום עם פרקליטות המדינה, מתחייבים שלא יינקטו הליכים פליליים נגד מי שיבצע גילוי מרצון ולפי תנאים.

ישראל הצטרפה לארגון ה- OECD אשר מקנה לרשויות המס יכולות לקבלת מידע עבור נכסיהם והכנסותיהם של תושבי ישראל הפועלים במסגרת מדינות שונות בעולם.

לבירורים נוספים נשמח לעמוד לרשותכם

   כרמי גורדני, יועצת מס

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

משרד הנהלת חשבונות

אם גם אתם טובעים בתוך ים המספרים והולכים לאיבוד בין כל הנתונים, חשוב שתדעו שאתם לא לבד. להפך, אתם נמצאים בקבוצת הרוב.

פעמים רבות אנחנו מקבלים מכתבים ודוחות שונים עם כל מיני מספרים שקשים לפיענוח ולא באמת מובנים לנו. אין ספק שנוסח הדוחות מקשה על מי שממילא אינו מבין את הדברים לעומקם. חוסר הידע ותסכול שמגיע איתו לעתים מביאים לכך שרבים מאיתנו  לא ממצים את מלוא הזכויות המגיעות לנו.

ייתכן כי די בבדיקה קצרה ופשוטה כדי להיווכח כי אתם משלמים מס גבוה מזה שאתם אמורים לשלם אותו על פי הנתונים האובייקטיביים שלכם; ייתכן כי חלק בלתי מבוטל של ההוצאות שלכם, העצמאיים, עשוי להיזקף כהוצאה מוכרת לצורך יצירת הכנסה; ייתכן כי מעקב מסודר וקבוע- שאינם מקיימים כיום מסיבות שונות- עשוי לסייע לכם לשכלל את עבודת העסק שלכם, לייעל אותה ובכך לאפשר לעצמכם לחולל הכנסה גבוהה יותר.

כל אחד מאתנו, שכיר או עצמאי, נדרש לכלכל את מעשיו ואת צעדיו בתבונה ובשיקול דעת, אבל גם לדעת כיצד לפעול מול הרשויות השונות כדי להתנהל באופן תקין ונאות. במשרד  כרמי גורדני- יועצת מס מוסמכת, תקבלו את גל המידע, הייעוץ והליווי השוטף ועוד סל שירותים הכולל: הנהלת חשבונות לחברות לעצמאיים ולשכירים, תכנון מס, תזרים מזומנים, ליווי פיננסי, הצהרות הון ודוחות לרשויות המס השונות,פתיחת תיק מע"מ, ייצוג בכל התהליכים מול רשויות המס, החזרי מס לעובדים שכירים, קיזוז הפסדים בשוק ההון, מיצוי זכאויות וזיכויים שונים.

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

החזרי מס ממס הכנסה

כל מי  שמשלם מס הכנסה במשך השנה ובסיומה מתברר כי חבוּת  המס השנתית נמוכה יותר מהסכום שאותו שילמו בפועל, זכאי להחזר בשווי הפער בין הסכומים.

פעמים רבות מתברר, כי ניכוי מס במקור שמבצע המעביד אינו תואם את ההכנסה השנתית של השכיר. חוסר ההתאמה לרוב נובע מסיבות שונות ובהן:

1. קטיעת רצף העבודה במהלך השנה.
2. אי הצהרה של העובד למעביד על ניכויים וזיכויים שונים המגיעים לו.
3. טעויות שמבצע המעביד בשוגג באחדים מסעיפי הניכוי או, לחלופין, חוסר יכולת ליישם הנחות שונות במס המגיעות לעובד כגון: נכות, מגורים באזור עדיפות לאומית, הפקדות בקופות גמל שונות שאינן מופיעות בתלוש השכר.
4. החלפת מעבידים במשך שנה ללא ביצוע תיאום מס.
5. אי העסקה (אבטלה) בחלק מהשנה.
6. בעיה רפואית של העובד או של בן משפחה מדרגה ראשונה המחייבת ומצדיקה היעדרות מהעבודה.
7. כאשר העובד מועסק בחלק מהשנה במסגרת מקום העבודה ומטעם המעביד בחוץ לארץ.
8. שינויים בסטאטוס של העובד כגון לידת ילד, תשלום מזונות, גירושין ועוד.

חשוב לציין, כי אם אתם עובדים במקומות עבודה אחדים, נדרש תיאום מס בין מקורות ההכנסה- שניים או יותר. תיאום נדרש גם אם מקבלים קצבה כלשהי החייבת במס.

אי תיאום מס עלול לעלות ביוקר, היות שבהעדרו ינוכה מס הכנסה בגובה מרבי- 49% מההכנסה הנוספת, בעוד תיאום מבעוד מועד יפחית את שיעורו באופן ניכר.

על מנת לברר ולוודא כי אתם לא משלמים סכום גבוה יותר מהסכום שעליכם לשלם או במידה שאתם מתקשים למצות את הזכות שלכם ליהנות מהחסר מס, פנו אל משרדינו והטיפול בכם יופקד בידיהם של אנשי מקצוע מיומנים ומאומנים בטיפול בנושא חשוב זה.

משרד כרמי גורדני מעניק את כל המידע הנדרש, מייעץ ומלווה אנשים בכל התהליך, עד למיצוי מלא של הזכויות המגיעות להן בדין.

במשרדינו תהנו משירות של צוות מקצועי המתמחה בכל היבטי המיסוי כגון: תכנון מס, הגשת דוחות שנתיים, הצהרות הון, פתיחת תיק מע"מ ועוד. המשרד מקושר ישירות עם מערכות של רשויות המס והביטוח הלאומי.

לקבלת מידע נוסף צרו קשר בטלפון או פנו אלינו באמצעות עמוד יצירת הקשר ונשמח לחזור אליכם.

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

ביטוח לאומי

קצבת זקנה – גיל הפרישה ומבחן הכנסות

 אף על פי שמה המעט רגיש, קצבת זקנה הינה חלק מחיי כולנו ועבורה אנו מבלים חלק ניכר מחיינו בעבודה.

 קצבת הזקנה הינה זכות ולא הטבה,  השייכת לכל תושב אשר נולד או עלה לישראל עד גיל 62. עולים אשר הגיע ארצה בגיל מבוגר יותר יקבל גימלת זקנה שונה.

 גיל הפרישה

גיל הפרישה אינו ערובה לקבלת קצבת זקנה.
ישנם שני פרמטרים הקשורים לגיל ממנו תושב זכאי לקצבת זקנה:

 

1. גיל הזכאות לקבלת קצבת זקנה – אזרח אשר הגיע לגיל הקבוע בחוק על פיו יהיה זכאי לקבל קצבת זקנה.
2. גיל פרישה התלוי במבחן הכנסות.

הגעה לגיל הזכאות: אזרח אשר הגיע לגיל הפרישה המצויין בחוק  יהיה זכאי לקצבת זקנה ללא מבחן הכנסות. גיל הפרישה וגיל הזכאות לקצבת זקנה אינם תמיד אחידים.

הגיל שבו יהיה אזרח זכאי לקצבת זקנה, בתנאי שהכנסותיו השונות אינן עולות על סכום מסוים (ראה בהמשך), הוא לגברים 70 שנים ולנשים עד 65. גיל זה אינו אחיד לכולם, ובין השאר הוא נקבע בהתאם לתאריך הלידה. מסיבה זו,ן חשוב מאודי להתייעץ עם יועץ מס מוסמך בנושא על מנת לפעול נכון לקבלת קצבתנו.

מבחן הכנסות: תושב אשר הגיע לגיל הפרישה אך עדיין עובד, יעמוד במבחן הכנסות.
קצבת הזקנה, לאדם עובד, תינתן במידה וההכנסה ליחיד אינה עולה על 5032 ש"ח לחודש ליחיד ללא בן/ בת זוג ו-6709 ש"ח לאדם אשר יש לו בן/ בת זוג.

אזרח ללא בת/ בת זוג המרוויח מעל 7285 ש"ח, יהיה זכאי הוא לתוספת זקנה, ולא לקצבה מלאה.

תוספת זקנה תנתן גם לאדם אשר יש לו בן/ בת זוג והכנסתו גבוהה מ- 6,709 ש"ח אך נמוכה מ-10,093 ש"ח.

טיפ: ההכנסה מפנסיה – אינה נחשבת להכנסה.

 במידה ואינך מקבל קצבת זקנה בין גיל הפרישה לגין הזכאות לקבלת קצבת זקנה בגלל הכנסותיך הגבוהות, תהיה זכאי לתוספת דחייה של 5% עבור כל שנה בה נדחתה קצבתך.

 המוסד לביטוח לאומי הינו גוף דינאמי אשר מתפתח כל שנה, ולאזרח מן השורה יהיה קשה לפעול באופן נכון תחת השינויים המתמשכים. לרשות האזרח עומדים כיום יועצים המתמחים בביטוח לאומי ויכולים לספק תשובות וייעוץ מקצועי אשר יקל על תכנון העתיד.

קצבת עידוד

עובד אשר קיבל קצבת נכות במשך שנה אחת רצופה לפחות, יקבל באופן אוטומטי קצבת עידוד עם חזרתו לעבודה והכנסותיו מהעבודה עולות על הסכום הקבוע בחוק.

על העובד לעמוד בשני תנאים:

תנאי א': העובד קיבל קצבת נכות לפחות 12 חודשים רצופים.
תנאי ב': הכנסותיו מהעבודה אינן עולות על הסכום הנקוב בחוק.

                    –            סכום של 5297 ש"ח בחודש: אדם בעל לקות חמורה (לפחות 70% נכות רפואית, או 40% נכות שכלית או מוגבלות נפשית), ובנוסף אדם עם זכאות ממושכת (תקופה של כ5 שנים ומעלה).

                    –            סכום של 3973 ש"ח בחודש: כל שאר המקרים.

 

השינויים אשר  באים עם קצבת העידוד

אדם המקבל קצבת עידוד יקבל תוספת תלויים (עבור בן זוג וילדים) מופחתת במידה והכנסותיו החודשיות עולות על 8636 ש"ח.

הידעת? אין אפשרות לקבל קצבת נכות וגם קצבת עידוד

 

בתום השנה בה מקבל אדם קצבת עידוד, תנתן לו קצבה חודשית נוספת, אשר תופחת באופן הדרגתי במהלך ארבע השנים הבאות בכ25% כל שנה.

 

אדם הזכאי לקצבה חודשית זו, יהיה זכאי גם להטבות נלוות מלאות גם בשלושת השנים הבאות.

אם, מסיבה כלשהי, אדם אינו זכאי לקצבה חודשית נוספת, בשלושת השנים הראשונות לא יחול כל שינוי בזכאות להטבות נלוות.

 

הקצבאות האלו, בעצם, מאפשרות לאדם נכה להתחיל לעבוד ולקבל קצבה העודדת אותו לצאת לעבודה. קצבה נקבעה בשנת 2009 תחת השם "חוק לרון".

דחיית מע"מ 

אף על פי שרשות המיסים העלתה תעמולה בנושא, עסקים קטנים רבים עדין אינם מודעים לאפשרות דחיית תשלומי המע"מ עד לאחר קבלת התשלום. החל מינואר 2012, גם עסקים יצרניים עם מחזור קטן של פחות מ2 מליון ש"ח יוכלו לדווח מע"מ על בסיס מזומן.

 משמעות החלטה זו הינה הקלה רצינית עבור עשרות אלפי עסקים קטנים אשר עד כה שלמו מע"מ גם לפני קבלת התשלום מלקוחותיהם.

 עד לשינוי מבורך זה, על עסקים קטנים היה חל החיוב במס במועד ביצוע העסקה עצמה, ועסקים רבים שילמו מס גם אם לא קיבלו את הסכום הנקוב בעסקה, וגם אם מדובר בתשלומים דחויים או שוטפים. כך בעצם שולם מס על תשלום אשר לא התקבל כלל.

 מי זכאי לתשלום מע"מ על בסיס מזומן

 ההטבה הנ"ל מאפשרת לעסקים קטנים לשלם מע"מ על בסיס מזומן, ובכך לזכות בהקלה בתזרים המזומנים שלהם.

 הידעת?  עסק יהיה מוגדר כ"עסק קטן" כאשר יהיה לומחזור של 25מיליון שקל בשנה, ובו מועסקים עד 25עובדים

 הכנו עבורכם רשימה של סוגי העסקים הרשאים לשלם מע"מ ע"ב מזומן (בעלי מחזור של עד

1950000 ש"ח בשנה), כמובן שרצוי להתייעץ ביועץ מס מוסמך!

 א. עסקים קמעוניים – יצויין כי על עסקים אלו להעסיק עד 6 עובדים.

ב. עסקים יצרניים – המחזיקים עד כ-8 עובדים

ג. עסקים שירותיים – בעלי מחזור של עד כ15 מליון ש"ח.

ד. מקצועות חופשיים

ה. עסקאות מקרקעין וקבלני בניין – יהנו גם הם מההטבה אם מדובר בתשלומי מקדמה או עבודות גמר.

 לרשימה זו מתווספים הבאים:

 א. רופאים, בעלי מכללות, סוחרי רכב, נותני אשראי, בתי ספר לנהיגה וקבלני מנויים – אלו יהנו מההטבה ללא הגבלת מחזור הכנסות או מספר עובדים מועסקים.

ב. פרטיים המוציאים חשבונית עצמית- בכללים עוסק, מלכ"ר, מוסד פיננסי וכ"ד.

בואו לגלות עוד בנושא פתיחת תיק מע"מ

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

דוח הצהרת הון – מה עלינו לדעת?

בניגוד לדו"ח שנתי, אשר כשמו כן הוא – מוגש אחת לשנה, הצהרת הון הינה דו"ח אשר נדרש להגשה בתקופה של בין 3 ל-5 שנים.

 בעלי עסקים חדשים, אשר לעתים מתבלבלים בין הדוחות הנ"ל, נוטים להציג דו"ח צנוע של שווי נכסיהם. זוהי טעות נפוצה אשר גוררת בעיות בהצהרות ההון שיימסרו בהמשך. נקודת המוצא שלנו, להגשת הצהרת הון תקינה, הינה דיוק מירבי בהצהרת ההון הראשונה של בעל העסק.

 על מה אנו מצהירים?

הצהרת ההון הינה הכרזה רשמית של כל הנכסים וההתחייבויותשל משפחת בעל העסק נכון לתאריך מסויים. על ההצהרה לכלול דיווח מפורט של רכושו של הנישום (ומשפחתו, כמובן), כולל נדל"ן, חסכונות, ניירות ערך, משכנתאות, מזומנים, כלי רכב, תכולת דירתו ואף זכויותיו של הנישום על נכסים אחרים. בנוסף, הצהרת ההון תכלול פריטים יוקרתיים כמו תכשיטים, יצירות אומנות יקרות, שעוני יוקרה וכדומה.

יש להדגיש: הצהרת הון משובשת עלולה להסתים בתביעה של רשויות המס בגין הפרשי הון!
הסיבות להיווצרות הפרשי הון הן לא בהכרך תוצאה של הכנסות אשר לא הוצהרו, אלא גם מהתעלמות של נכסים אשר מומשו בתקופת הדו"ל, מתנות או הלוואות שנתקבלו או ניתנו.

הסך הכולל של הצהרת ההון הינו ההפרש בין נכסיו ורכושו של הנישום, פחות ההתחייבויות. יצויין גם כי כל נכס והתחייבות אשר מדווחים בהצהרת ההון, יילוו במסמכים רלוונטים למטרת אימות. בין מסמכים אלו ניתן באופן טיפוסי למצוא אישורי בנקים, נסח דירה, רשיונות רכב, קבלות וקופות גמל.

מקצועיות לשם בטיחות וביטחון

הכנת דו"ח הצהרת הון הינה משימה מורכבת למדי, וחשוב מאוד להיעזר בשירותיי יעוץ מס מוסמך על מנת להמנע מבעיות בעתיד. איש מקצוע מנוסה, יוכל לעזור לנו לאתר את ההפרשים אשר נמצאו, ולסייע לנו להגיש את הדו"ח בהצלחה.

הצהרת הון – דגשים חשובים

על פי סעיף 135 (1) לפקודת מס הכנסה, כל נישום נדרש להצהרת הון.

לטובת הנישום עומדים 120 ימים להגשת ההצהרה, ו/או באופן המקביל להגשת הדו"ח השנתי. כמו דוחות אחרים, גם כאן איחור בהגשת ההצהרה, או הצהרות כוזבות, יגרור קנסות בגין פיגור, ואף יהווה עבירה פלילית.

 

הצהרת ההון נדרשת אחת ל3 עד 5 שנים, ככל הניראה בהתאם לתחום העיסוק של הנישום. תקופה זו הינה גמישה ויכולה להשתנות, בהתאם לשיקוליו של פקיד המס הממונה.

הצהרת ההון הראשונה הינה החשובה ביותר, וניתן לומר כי הדבר קריטי לשם תקינות הצהרות ההון הבאות, אשר על בסיס זו יחושב שווי ההון של הנישום.

* טיפ: כיצד מחושב ההון?

נוכל להבין באופן פשוט את חישוב ההון על ידי שימוש מתימטי
ההון הנקי בהצהרת ההון הנוכחית – ההון הנקי בהצהרה הקודמת – הכנסות – מיסים ששולמו – ביטוח לאומי אשר שולם – הוצאות מחייה = הון הנישום.

אנו נוהגים למלא טבלאות המבוססת על רמת החיים של הנישום,  חלק מהטבלאות מדברות בסכומים, וחלקן במספרים. במידה ונגיע ליתרה חיובית לאחר כל החישובים, נצטרך למצוא הסברים למקורות הכספיים. אלו יכולים להיות פדיונות קופות גמל, ביטוחים, ירושות, מתנות וכיו"ב.

גידול הון אשר לא יוצג תחת הסבר ברור לפקיד המס, יוביל לחשד שמא מדובר בהכנסה אשר לא דווחה כחוק, דבר המסתיים בגידול בחיוב המס, המע"מ והביטוח הלאומי.

מספר נקודות שחשוב לזכור

* שווי נכסים: אחד הדגשים החשובים בהצהרת הון הינו דביקות במחירי עלות או מחירים נומינליים של הנכסים, ולא בשווי הנוכחי שלהם.

* קרנות השתלמות של עובד: חשוב להצהיר אך ורק את הסכום אשר שולם על ידי העובד, ולא זה אשר שולם על ידי המעביד.

* טיסות: מס הכנסה מודע לכל טיסה אשר נעשתה על ידי המשפחה.

* שיפוץ: גם שיפוצים מהותיים לא נעלמים מעיניהם של פקידי המס ויש לתת על כך את הדעת בעת הכנת הדו"ח

*טיפ: מס הכנסה מקושר היטב למחשבי הממשל, כמו משרד הרישוי, מנהל מקרקעי ישראל, ביטוח לאומי וכיו"ב. על כן חשוב להכין דו”ח תקין ומקצועי

טיפול חובבני מוביל לבעיות לא פשוטות. הפתרון הטוב ביותר אשר בידינו הינו פניה אל איש מקצוע אשר ילווה אותנו בהכנת הצהרת הון, בעיקר או זו הראשונה שלנו.

טופס 1219

 

בואו לקרוא עוד בנושא פתיחת תיק מע"מ

 

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

עצמאי או חברה

עצמאי, האם כדאי להפוך לחברה בע"מ?

כאשר העסק והמחזור גדלים  אכן כדאי להפוך לחברה בע"מ.

אם הרווחים בגובה של 300,000-400,000 ש"ח, מומלץ לגשת ליועץ מס על מנת לבדוק את הכדאיות לחברה בע"מ.

שיעור המס בחברה בע"מ 25% בלבד לעומת שיעור המס החל על עצמאי המגיע עד לשיעור מס 48%.

במידה ומתכננים נכון בין המשכורת של בעל השליטה בחברה לבין הרווחים שיישארו בחברה, ניתן לחסוך הרבה מאוד מס, את יתרת העודפים ניתן למנף השקעות מהחברה ללא תשלום דיבידנד.

המיסים בשנת 2013 יעלו!!!

בשנת 2013 מדרגות המס יעלו. למעמד הבינוני יתווסף מס בשיעור 1% למדרגת המס השלישית והרביעית לעומת המעמד הגבוה המשתכר מעל 800,000 ₪ בשנה כולל תמורה משבח מקרקעין ורווחי הון למעט הכנסות מדירת מגורים הפטורה ממס, יתווסף מס בשיעור 2%.

במידה וברצונכם למשוך מענקים, המרת אופציות ולמכור נכסים ברווחי הון ושבח מקרקעין, כדאי לעשות זאת עוד בשנת המס, דהיינו עד 31.12.2012.

הפסדים שמומשו יוכר אך ורק כנגד רווחי הון אחרים.

 

בואו לקבל החזרים

תבדקו עם יועץ המס ובבנקים, במידה ויש רווחים או הפסדים משוק ההון כדאי להגיש דוח למס שנתי למס הכנסה על מנת לקבל החזרים.

זכור! ניתן לקזז הפסדים משוק ההון כנגד שבח מקרקעין.

 

הטבות מס לשכירים

• שכיר/ה יכול לדרוש כהוצאה מוכרת השתלמות מקצועית וספרות מקצועית הרלוונטית לתפקידו.
• שכיר/ה שעובד בכמה מקומות עבודה חייב לבצע תיאום מס על מנת שייגבה ממנו מס אמת, כאשר לא עושים תיאום מס עוברים על החוק ומצד שני יש מצב שיגבו ממנו מס ביתר או באם לא יודיע למעבידו כי זו עבודה נוספת גם זו עבירה על החוק, כל המשתמע מכך.
• שכיר/ה שנולדו לו ילדים בשנת המס ובכלל ילדים עד גיל 5, כדאי שיוודא עם מעבידו באם קיבל את כל נקודות הזיכוי המגיעות לו כאב או כאם.
• שכיר/ה שמקבל שכר על בסיס נטו רשאי הוא לדרוש ממעבידו לגלם את השכר לברוטו ולקבל כל הטבת מס שהוענקה לעובד ולא למעביד.
• ·         דחיית נקודות זיכוי בגין תואר – ניתן לדחות את נקודות הזיכוי בגין תואר בתקופת ההתמחות,  מאחר ובתקופה זו המשכורות נמוכות ולא מגיעות לכדי תשלום מס שהרי לא מנצלים את ההטבה, אין תשלום מס אזי אין ממה לקבל את ההחזר.

מיום  1.1.2013 ישנה אפשרות לדחות את הגשת נקודות הזיכוי עד לסיום תקופת ההתמחות.

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>

עוסק פטור או עוסק מורשה?

עוסק פטור או עוסק מורשה

מהו עוסק פטור?

עוסק הפטור מתשלום המע"מ על העסקאות (הכנסות) אך גם אינו רשאי לקזז מע"מ בגין התשומות (הוצאות).

עוסק פטור הינו עוסק שמחזור עסקאותיו אינו עולה על 76,884 בשנת המס 2012 (תקרה זו מתעדכנת מידי תקופה)

רשות המסים קובעת בעלי מקצועות שאינם יכולים להירשם במע"מ כעוסקים פטורים כדלקמן:

בעל מקצוע חופשי: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.

נותנים שירותים לגבי: מופע אומנותי, לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה ,עריכה, פישור, בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב, וחברה.

מהו עוסק מורשה?

עוסק שהוא בעל מקצוע חופשי או נותן שירות שנכלל ברשימה לעיל או מי שיכול להיות עוסק פטור אך בשל סך מחזור עסקאותיו חייב להירשם כעוסק מורשה.

יתרונות וחסרונות

עוסק פטור

• אינו משלם מע"מ על הכנסותיו ואינו מזדכה במע"מ על הוצאותיו
• מדווח למע"מ פעם בשנה בלבד
• עלות הנה"ח זולה,  בדרך כלל משלם רק על דוח שנתי
• הליך רישום/פתיחת תיק פשוט
• תדמית של עסק קטן
• מגבלה של התרחבות עסקית
• לעבוד כשכיר + עצמאי (היתרון על  אי תשלום או חלקי בדמי ביטוח לביטוח לאומי)

עוסק מורשה

• משלם מע"מ על הכנסותיו אך גם מזדכה במע"מ על הוצאותיו
• מדווח פעם בחודשיים למע"מ למעט מי שמחזור עסקאותיו השנתי עולה על 1,500,000 ₪ המחוייב בדיווח חודשי.
• תשלום עבור הנהלת חשבונות חודשית/דו חודשית
• ·         התרחבות עסקית ללא מגבלה ומכאן תעלה השאלה האם כדאי להפוך לחברה

 

 

 

 

• ·         סכומים ושיעורים במע"מ

מאמרים נוספים >> מאמרים נוספים >>